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(原)做好内部控制工作,促进企业良性发展  

2011-09-26 23:51:49|  分类: 西北饭店 |  标签: |举报 |字号 订阅

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(原)做好内部控制工作,促进企业良性发展 - kyk - 我的博客(欢迎光临)(原)做好内部控制工作,促进企业良性发展 - kyk - 我的博客(欢迎光临)   (此文发表于《西部财会》2011年第十一期)

摘要:建立健全内控机制,完善企业内控制度,是加强企业管理、促进企业良性发展的必然要求。

关键词  企业;内部控制完善良性发展

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合规合法、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。建立和健全企业内部控制机制,不断完善内控制度,是加强企业管理、促进企业发展的必然要求。做好企业内部控制工作,首先要建立和健全内控机制。企业管理能否加强、经济效益能否提高,能否实现良性发展,都离不开企业内部控制机制的建立和健全。西北饭店有限责任公司作为西北五省财政厅投资的准三星级酒店,属陕西省财政厅直属的大中型企业,率先在强化内控制度方面作了有益的尝试,取得了明显的经营业绩。以西北饭店有限责任公司为例,分析内部控制的具体内容有:规范岗位,明确职责;分级管理、确定权限;修订规章,完善制度;内部审计,监督检查等。

一、规范岗位,明确职责

根据国家有关法律、法规和《西北饭店有限责任公司章程》,公司实行董事会领导下的总经理负责制,设有董事会、监事会、总经理班子及管理部门等管理机构。公司建立了以工作和管理需要为原则的部门岗位职责,落实管理和经济责任,分工明确、责任到人。特别是20109月以来,公司按照授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等,进一步完善了公司的内部管理体系和相关管理制度,达到了横向控制上:彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明;在纵向控制上:互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节,下级受上级监督,上级受下级牵制,为加强内部控制打下了坚实的基础。

按照公司章程规定公司及时召开股东大会和董事会,研究制定公司的发展规划和近期经营目标,使公司的经营管理有目标、有方向。领导班子和相关部门积极履行职责,认真执行董事会决议,做到既不越位,更不能缺位,在组织层面上为内控机制的建立做出了表率。在2011年召开的董事会上,制定了对总经理班子经营目标考核办法,确定了奖罚措施,明确了经营指标和责任。为了保证财务管理和会计核算的合规,公司监事会每年定期对公司的经营情况和会计资料进行审计,充分发挥了监事会在企业中的监督作用。

二、分级管理,确定权限

企业如何持久良性发展,决策的准确性特别重要。2011年以来,公司按照中共中央办公厅、国务院办公厅下发的《关于进一步促进国有企业贯彻落实三重一大决策制度的意见》以及财政部等中央五部委发布的《企业内部控制规范》,制定了《西北饭店有限责任公司贯彻落实三重一大决策制度实施办法》。对公司重大决策的范围,决策的总体要求、决策的程序、决策的执行以及监督检查等都做出了具体的规定,并在日常工作中认真贯彻落实。

企业管理的核心是人、财、物的管理。内部控制机制的建立就必须紧紧围绕这个核心。

人事管理方面,公司明确了中层干部的任免程序。对员工管理中,坚持了管理人员聘任制、普通员工合同制,实行定员定编,严格控制员工数量,做到合理用工,尽量压缩劳动力成本。为了调动员工的工作积极性、稳定员工队伍,公司结合省劳动厅有关文件规定,增加了员工工资,在岗员工工资总体增幅超过35%。同时,组织员工开展丰富多彩的文体活动,开拓企业文化,提高公司的凝聚力。

财务管理方面,公司明确了财务审批权限,突出集体决策和重大事项的汇报制度。同时,注重做好财务的计划管理和成本费用的目标控制。年度经营计划是全年经营管理的总体目标,年初就将各项经营指标分解到相关部门,以此进行考核,每月对经营情况进行简要分析,季度做重点分析,年中综合分析,年末全面分析,发现问题及时与有关部门沟通,以确保成本费用控制在计划指标以内。努力做好资金管理,管好用好资金,加大外欠款的催收力度,积极想办法筹措资金按期偿还银行贷款,减少了公司债务,从而减少了利息支出。可以说逐步形成了以财务管理为主线的成本费用控制机制。

财产管理方面,重点是加强物资采购管理。针对物资采购和管理方面存在的一些薄弱环节,完善了物资采购管理制度,完善采购人员管理办法,实行大宗物资采购招标办法,特别是加强了物资采购计划的管理,进一步理顺供货渠道,建立了市场物价信息报告制度,从而使物资采购管理工作更规范、更具有透明度。20114月,在对小餐厅及KTV歌厅等部分硬件设施进行装修改造的过程中,严格按照三重一大实施细则的规定,实行公开招标,严格按程序操作,确保装修改造工作在公开、公正、公平的原则下进行。装修后的餐厅、KTV 歌厅和游泳池等硬件设施已经发挥了一定的作用,成为公司营业收入新的增长点。

在做好这些工作的同时,我们还注意从细节抓起,如开展增收节支、节能降耗等活动,发动群众积极参与到经营管理的每个环节,实现人人懂得内部控制、人人参与内部控制,促使各级管理人员和广大员工树立危机意识、效益意识、竞争意识等,把内部控制工作落到实处。

三、修订规章,完善制度

建立了内控机制,还要有完善的内控制度。公司在建立健全内部控制机制的同时,注意做好内控制度的建立和完善。从201010月开始,除按照企业内部控制基本规范的基本要求,增加了多项管理制度外,如《西北饭店有限责任公司贯彻落实三重一大决策制度实施办法》《西北饭店有限责任公司突发事件应急预案管理制度》等,对以前制定的各项管理制度进行了全面梳理和分析,并按照企业内部控制评价指引和应用指引的要求,对那些已经过时或者不适应现代企业管理要求的制度果断的予以取消,对一些不完善的规章制度,广泛征求各方意见,在调查研究的基础上进行修订、完善。先后修订完善了公司《财务管理制度》《员工手册》《物资采购供应管理办法》《工作服装管理办法》《安全管理制度》《营业收入管理办法》《经营目标考核办法》等20多项规章制度,各部门还结合实际,修订完善了岗位职责和工作规范,为内部控制制度的实施奠定了基础。可以说,经过一年来的努力,公司的内部控制机制基本健全,内控制度不断完善,在全公司范围内形成了良好的内部控制氛围,各级管理人员在内控工作方面的自觉性大大提高。

四、内控审计,监督检查

企业的内部控制是由人来执行的,有了严密的企业内部控制制度而无相应素质和品行的人去执行,内部控制制度就是一纸空文。企业员工的职业道德文化素质是企业内部控制制度实施的重要因素。因此,公司经常进行员工诚信和职业道德教育,组织员工开展丰富多彩的业余文化活动,员工的精神面貌发生了可喜的变化,公司的凝聚力得到明显增强。员工有了共同的意愿、共同的行为规范、共同的奋斗目标,内部控制制度得以更好地贯彻执行。

加强审计监督。内部审计是企业内部控制系统中一个特殊的构成要素,是对内部控制的再控制。由于它对企业的管理风格、会计核算、控制程序等方面均熟悉,可以渗透到企业的各方面,使其对企业内部监督的有效性成为可能。另一方面是借用外部监督力量。因为内部审计属于企业内部机构,独立性相对较弱,为了全面保证内控制度的有效执行,还必须借助外部的监督力量。因此公司专门聘请会计师事务所对公司年度会计报表进行审计,确保了公司合法经营以及公司会计信息的真实性。

通过以上两方面,公司逐步形成一套内部审计与外部审计、常规审计与专项审计、静态审计与动态审计相结合的适应公司自身发展的监督体系,提升了公司会计信息质量和经济运营效率。

经过一年多的探索和实践,在各级财政部门的大力支持下,在饭店全体员工的共同努力下,西北饭店的内控制度得到了全面的贯彻落实,有效保证了公司经营的合法合规,经营形势也有了明显的改观。2010年公司营业收入达到了3660万元,比2009年增加313万元,增长10%;20111--8月完成营业收入2870万元,较上年同期增加了670万元,增长率为30%。随着公司经济效益的提高,员工的收入和福利待遇也相应提高。20118月份在职员工人均收入较上年同期增长35%以上。同时,公司还自筹资金修建了西安厅、榆林厅等10多个包间,新建了卡拉ok厅、棋牌室、美容美发厅等娱乐设施,丰富了服务项目。

当然,内部控制制度的建立和落实是一项长期的工作,西北饭店有限责任公司在这方面虽然做了一些工作,但还不能说内控机制就已经完美了。随着市场经济的不断发展和企业管理要求的不断提高,内控制度还需要不断完善,公司要做的工作还很多。今后,公司还要继续努力,学习先进的管理经验,创新管理机制,把公司的内控工作做得更好。

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