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向战斗在行政财会文化领域的人们致敬! 人生格言: 达则兼济天下,穷则独善其身! 《孟子·尽心上》

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《财政国库集中支付》一书出版  

2008-03-14 11:32:47|  分类: 长期保留 |  标签: |举报 |字号 订阅

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《财政国库集中支付》一书出版 - kyk - 我的博客(欢迎光临)(封面)

 由陕西省财政厅有关人员编写得《财政国库集中支付》一书日前由陕西科技出版社出版发行。为便于大家了解该书得内容,现将该书的封面、前言和目录刊登于后。

  

             前  言

现代财政国库管理制度是公共财政的主要组成部分,是财政预算执行的根本性制度,是财政、财务管理的基石。推行财政国库管理制度改革,建立国库单一账户体系,实行国库支付制度,既是“十一五”时期财税领域改革的重要内容,也是规范财政收支管理,建立社会主义公共财政,加强财政监督,提高资金使用效率的客观要求。我省从2002年11月份启动省级国库集中支付改革至今,先后七次扩大改革试点范围,已取得了显著成效。但按照财政部关于国库集中支付改革“横向到边,纵向到底”的目标要求,与其他兄弟省市相比,我们还存在着较大的差距。

财政国库管理业务是技术性、操作性、政策性、宏观性都很强的工作,它的业务性质跨度非常大,范围十分广,涉及到各级财政部门、人民银行、商业银行和预算单位。搞好国库集中支付制度改革是一个庞大的系统工程。因此,进一步推进我省国库集中支付改革的深入开展,任务非常艰巨,我们还有许多工作要做。但搞好宣传,加强培训,进一步提高大家对开展国库集中支付工作重要性的认识,加强对财政、银行,特别是预算单位相关财务人员的业务技能培训,使广大财务人员熟悉国库集中支付政策,了解有关业务处理流程,熟练操作信息系统,正确进行会计核算,无疑是非常重要的一个环节。为此,我们组织省级参与国库集中支付改革的部分同志,在学习外地先进经验和有关知识的基础上,结合陕西实际编写了这本《财政国库集中支付业务讲解》一书。

本书全面、系统的阐述了现行财政国库管理制度改革意义,详细介绍了国库集中支付改革的内容及操作办法,并对国库集中支付改革的一些前瞻内容进行了初步地研究、探索,最后还介绍了省外、国外财政国库制度改革的一些情况。在内容和结构的安排上,既体现了实用性、可操作性,又力求理论的深度,同时在语言的表达上力求由浅入深,通俗易懂,并注意从理论与实际的结合上分系问题和解决问题,力求使本书既有可读性、可操作性,又为大家进一步研究提供帮助。

本书由康玉科、赵榆森、赵颖蕾、张丽琼等共同编著,由有关人员参与共同编写。其中第一讲由康玉科编写,第二讲赵颖蕾编写,第三讲由张朋编写,第四讲由张丽琼编写,第五讲由苗曦编写,第六讲由贺静编写,第七讲由薛魁编写,第八讲由宋东东、孙莉编写,第九讲由白岳刚编写,第十讲由宜秀丽、孙莉、白岳刚编写,第十一讲由赵榆森编写,第十二讲由韩静编写。在编著、出版过程中,得到省级有关单位,各代理财政国库集中支付业务的商业银行,省财政厅有关处室等相关单位和人员的大力支持和热情帮助;陕西科技出版社郭一博编审对本书的出版给予了很大的支持,他们对本书的写作与修改提出了许多有益的见解,这对最后定稿大有裨益。在此,一并表示衷心感谢!本书在编著过程中参阅了有关方面的资料和科研成果,这些成果的引用使本书的内容更为丰富。但由于有些引用比较零散,未能一一列举,谨对作者致以敬意和感谢!

进一步深化财政国库集中支付改革,把我省的国库集中支付业务做大、做强、做好,充分发挥国库集中支付改革在财政管理中的基础性作用,这是一个大课题,需要我们认真研究,不断探索。本书的编著出版,尽管我们尽了很大的努力,但由于时间短促,更由于水平有限,疏漏、不妥之处在所难免,敬请读者批评指正

          

             目  录

 

第一讲  现代财政国库管理制度综述............... 1

第一节 公共财政与国库管理制度                1

第二节 现代国库管理制度是公共财政的必然选择                4

第三节 “十一五”期间构建现代国库管理框架的规划                6

第四节、财政国库集中支付制度改革进展情况及取得的成效                11

第二讲  财政国库集中支付改革与财政其他改革的关系............... 16

第一节  财政国库集中支付与部门预算                16

第二节  财政国库集中支付与政府采购05        20

第三节  财政国库集中支付与非税收入管理                22

第四节 国库集中支付与事业单位收入分配改革                26

第五节 财政国库集中支付与政府收支分类改革                29

第六节 财政国库集中支付与会计集中核算                32

第三讲  财政国库集中支付管理制度改革资金支付管理办法............... 36

第一节 省级财政国库集中支付的管理范围                36

第二节 省级财政性资金银行账户的设立、使用和管理                36

第三节   用款计划                38

第四节 省级国库集中支付的支付方式                40

第五节、国库集中支付资金的管理与监督                43

第四讲   财政国库集中支付资金银行支付与清算............... 45

第一节 银行支付清算的概念                45

第三节 财政性资金银行支付管理                46

第三节 财政性资金银行清算管理                47

第四节 差错处理                49

第五节 查询与对账                49

第六节 责任与处罚                50

第五讲   国库集中支付代理银行承办支付及会计核算办法............... 52

第一节 代理银行的职责                52

第二节 代理银行支付管理的规定                54

第三节 代理银行的会计核算办法                57

第四节 银行支付系统操作                58

第六讲  省财政国库集中支付管理制度改革资金会计核算办法............... 59

第一节 省财政总预算会计核算                59

第二节 省财政国库支付执行机构会计                59

第三节 行政事业单位会计核算                61

第四节 对账与报表编制                64

第五节               核算中若干具体问题的处理                65

第七讲  陕西省财政国库支付管理信息系统的建设............... 69

第一节 国库支付系统建设是金财工程建设的重要内容                69

第二节 陕西省国库支付系统建设规划                70

第三节 陕西省国库集中支付系统概述                71

第四节 财政国库支付综合分析系统简介                76

第五节 财政国库动态监控系统简介                78

第六节               财政国库支付预测与现金管理系统简介                79

第七节 集中支付系统与政府采购系统的关系                79

第八讲 省级财政国库集中支付系统业务流程............... 81

第一节 省级财政国库集中支付系统数据流程                81

第二节   省级财政国库集中支付系统的特点与功能                82

第三节 省级财政国库集中支付系统业务流程                83

第九讲  财政国库集中支付改革的风险防范与控制............... 89

第一节 财政国库集中支付风险的界定                89

第二节 财政国库集中支付风险的表现形式                91

第三节 财政支付风险的产生机制分析                96

第四节 财政国库集中支付风险的评估                98

第五节 财政国库集中支付风险的防范                99

第十讲  国库集中支付制度改革的深化与完善............... 104

第一节 建立并完善财政国库动态监控机制                104

第一节  完善国库单一账户体系                104

第二节 完善国库集中支付运行机制                105

第三节    建立并完善财政国库动态监控机制                107

第四节    推行公务卡制度                108

第五节  建立财政支出绩效评价机制,提高财政资金使用效益                115

第六节    健全国库集中收付制度法规体系                119

第十一讲 省级地方财政国库现金管理前瞻研究............... 120

第一节 国库现金管理的概念                120

第二节 国库现金管理的意义与作用                120

第三节 国库现金管理的原则与目标                121

第四节 国库现金管理的政策环境和基础条件                122

第五节 国库现金管理的实践                122

第六节 省级地方财政国库现金管理的初步思路                124

第十二讲  其他国家和省份国库管理制度简介............... 127

第一节 法国的国库管理制度                127

第二节 匈牙利财政国库管理制度                127

第三节 巴西财政国库管理制度                128

第四节  美国国库管理制度                129

第五节  澳大利亚国库管理制度                130

第六节 湖北省财政国库管理制度                131

第七节 黑龙江省省级财政国库管理制度                134

第八节 四川省省级财政国库管理制度                137

附录一:财政部关于深化地方财政国库管理制度改革有关问题的意见............... 140

附录二:财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见............... 142

附录三:财政部 中国人民银行关于印发《中央预算单位公务卡管理暂行办法》的通知............... 146

附录四:张弘力部长助理在全国公务卡应用推广工作会议上的讲话............... 151

附录五:陕西省财政厅  人行西安分行  关于印发《陕西省省级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》的通知............... 155

附录六:陕西省财政厅   人行西安分行关于印发《陕西省省级财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算暂行办法》的通知............... 167

 



 

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